1) Algemeen >> top <<
Indien je als jobstudent aan de slag gaat en dus geld verdient, heeft dit mogelijk een gevolg inzake personenbelasting. In de eerste plaats voor jezelf, maar eventueel ook voor je ouders.
Voor de berekening van hun belastingen krijgen jou ouders voor elk kind ten laste een belastingsvrije som. Indien je teveel verdient dan ben je fiscaal niet meer ten laste en dit heeft een gevolg voor de belastingen die je ouders moeten betalen. Hiervoor dien je rekening te houden met je “NettoBestaansMiddelen” (NBM). Zij verliezen in dit geval één persoon ten laste bij de berekening van hun belastingen. Hierdoor zullen zij meer belastingen moeten betalen.
Als je inkomsten als jobstudent hoger liggen dan een bepaald grensbedrag, moet je zelf ook belastingen betalen. Hier moet je dan weer rekening houden met je “Netto Belastbaar Inkomen” (NBI).
2) Jobstudent en bedrijfsvoorheffing >> top <<
Wanneer je als jobstudent enkel een solidariteitsbijdrage moet betalen. (zie hoofdstuk sociale zekerheid) dan wordt er geen bedrijfsvoorheffing ingehouden op je loon.
Wanneer je evenwel RSZ (13,07 %) afdraagt, dan kan de werkgever bedrijfsvoorheffing op je loon inhouden (als hij dit al doet, zal het in ieder geval niet veel zijn).
Die bedrijfsvoorheffing is eigenlijk een soort van voorschot dat je op je jaarlijkse belastingen betaalt. Wanneer je Netto Belastbaar Inkomen in 2008 minder dan € 6150 (blijf je hieronder dan moet je geen belastingen betalen) bedraagt, dan kan je de ingehouden bedrijfsvoorheffing terugvorderen. Je moet dan wel in 2009 persoonlijk een belastingsbrief invullen en voor de maand juli bezorgen aan de bevoegde betalingsdiensten. Het jaar daarop zal dan je bedrijfsvoorheffing worden terugbetaald. Doorgaans situeert die teruggave zich tussen januari en juni.
3) Jobstudent als persoon ten laste (PTL) >> top <<
A. Waarom persoon ten laste blijven?
Iedere belastingplichtige die kinderen ten laste heeft, krijgt voor elk kind een belastingsvrije som. Hoe meer personen iemand ten laste heeft, hoe minder belastingen hij moet betalen. Indien je als jobstudent te veel verdient, dan ben je fiscaal niet meer ten laste. Je ouders zullen in dat geval een lagere belastingsvrije som krijgen en dus meer belastingen moeten betalen.
B. Wanneer ben je geen persoon ten laste meer?
o Als jobstudent kan ben je niet meer fiscaal ten laste van je ouders als je inkomen in 2008 hoger is dan € 2.700 aan NettoBestaansMiddelen. Verdien je meer, dan ben je het statuut van persoon ten laste kwijt.
o Indien je een kind van een alleenstaande ouder bent, dan mag je als jobstudent niet meer verdienen dan € 3.910 (NettoBestaansMiddelen). Verdien je meer, dan ben je geen persoon ten laste meer.
o Voor een gehandicapt kind van een alleenstaande ouder, bedraagt het maximumbedrag dat je als jobstudent in 2008 mag verdienen € 4.960 aan NettoBestaansMiddelen. Verdien je in 2008 meer, dan ben je geen persoon ten laste meer.
Onder “alleenstaande ouder” worden zowel alleenwonende ouders als ongehuwde samenwonende ouders verstaan.
C. Wat zijn nu deze NettoBestaansMiddelen?
Je “NettoBestaansMiddelen” waarmee je rekening dient te houden om ten laste van je ouders te blijven bestaan uit 2 dingen. Het (eventueel) onderhoudsgeld en het loon. Kinderbijslag, studiebeurzen, onderhoudsuitkeringen (die met terugwerkende kracht worden verkregen), gehandicaptentoelagen en premies voor voorhuwelijkssparen spelen hier NIET mee.
Maar het ligt niet zo éénvoudig.
xxxxxxxxx = Brutoloon
- 13,07%,2,5% of 4,5% = RSZ-bijdrage of solidariteitsbijdrage
(=) xxxxxxxxx = Bruto Belastbaar Loon (T op je loonfiche)
+ vergoeding ww = woon-werkverkeer dat je werkgever betaalde
(=) xxxxxxxxx = Bruto Belastbaar Loon (T op je loonfiche)
+ vergoeding ww = woon-werkverkeer dat je werkgever betaalde
- 2.250 Vrijstelling, vrijgesteld bedrag (Zie voorbeeld hieronder)
(=) xxxxxxxxx = (deel van het loon*)
- 20 % = Aftrek Forfaitaire Beroepsonkosten
(met een minimum van € 380, of je reële beroepsonkosten wat af te raden is)
(=) xxxxxxxxx = (deel van het loon)
+ (Totaal aan alimentatiegelden - € 2.700) x 80%**
(=) xxxxxxxxx = jouw NettoBestaansMiddelen (NBM)
** Werk je als jobstudent en ontvang je ook alimentatiegeld (=onderhoudsgeld), dan wordt dit niet in rekening gebracht als dit niet hoger is dan € 2.700!
Ligt het totaal aan ontvangen onderhoudsgeld wel hoger, dan moet het gedeelte dat daarboven ligt aan 80% (of 4/5) worden meegeteld bij het berekenen van je NettoBestaansMiddelen.
Voorbeeld
Een student woont bij zijn moeder die uit de echt gescheiden is en dus fiscaal als "alleenstaande" wordt beschouwd. In 2008 werkt hij met een jobstudentencontract en verdient 4.600 EUR, na aftrek van de RSZ-bijdragen. Hij bewijst zijn werkelijke kosten niet.
Zijn vader stort hem een onderhoudsuitkering die op jaarbasis 5.000 EUR bedraagt.
Het bedrag van zijn Nettobestaansmiddelen is gelijk aan:
- Loon: 4.600 - 2.250 = 2.350 x 80% = 1.880 EUR
(80% is gelijk aan -20% Aftrek forfaitaire beroepsonkosten)
- Alimentatiegeld: 5.000 - 2.700 = 2.300 x 80% = 1.840 EUR
Totaal: 1.880 + 1.840 = 3720 EUR
De student is nog ten laste van zijn moeder, doordat zijn Nettobestaansmiddelen (3.720 EUR) lager zijn dan het grensbedrag van 3.910 EUR (zie hierboven).
4) Moet ik zelf belastingen betalen? >> top <<
Als jobstudent moet je zelf belastingen betalen van zodra je totale Netto Belastbaar Inkomen in 2008 hoger is dan € 6.150Ook wanneer je niet boven deze grenzen komt, is het nuttig je belastingsbrief toch in te vullen. Je kan eventueel afgehouden bedrijfsvoorheffing immers terugkrijgen (zie hierboven)!
Let op. Voor de berekening van je Netto Belastbaar Inkomen (NBI) gebruikt met een vergelijkbare formule als bij de berekening van je NettoBestaansMiddelen. Het verschil zit hem in:
- het percentage van de forfaitaire aftrek beroepsonkosten, en
- de wijze van verrekening van de alimentatiegelden.
Dus om te controleren of je nog ten laste blijft van je ouders enerzijds, en om te controleren of je zelf belastingen moet gaan betalen anderzijds, moet je een andere berekening maken!!!
Wat is nu mijn Netto Belastbaar Inkomen?
xxxxxxxxx = Brutoloon
- 13,07%,2,5% of 4,5% = RSZ-bijdrage of solidariteitsbijdrage
(=) xxxxxxxxx = Bruto Belastbaar Loon (T op je loonfiche)
+ vergoeding ww = woon-werkverkeer dat je werkgever betaalde
(=) xxxxxxxxx = (deel van het loon)
- 27,2 % = Aftrek Forfaitaire Beroepsonkosten*
(=) xxxxxxxxx = Netto Belastbaar Loon
(indien je geen alimentatiegeld ontvangt, is dit dus ook jouw “Netto belastbaar Inkomen”.)
+ 4/5 Alimentatiegeld (hier verreken je dus 80% van al je alimentatiegeld !!!)
(=) xxxxxxxxx = Netto Belastbaar Inkomen (NBI)
* 27,2% op de eerste schijf van € 4.970; 10% boven € 4.970 tot € 9.870, enz. (Voor meer info rond de percentages van deze forfaitaire beroepsonkosten kan je bij ons terecht).
